Wraz ze zmianą czołowych polityków w brytyjskim rządzie zachodzą zmiany mające na celu odwrócenie polityki poprzedników. Z pewnością posunięcia Kwasu Kwarteng – nowego ministra finansów – są odważne i dość szeroko zakrojone.
Poniżej najważniejsze zmiany w strukturach podatkowych:
1). ODWRÓCENIE PODWYŻKI NIC
Początkiem roku wprowadzono podwyżkę na ubezpieczenie społeczne o 1.25% zarówno dla pracowników jak i pracodawców. Decyzją rządu podwyżka ta zostaje całkowicie wycofana od 6 listopada.
Dla 28 milionów ludzi oznacza to oszczędności na średnim poziomie £330 rocznie:
– przy zarobkach około £30,000 to oszczędność w wysokości £214 rocznie
– a przy 80,000 jest to już £839 rocznie
Dla firm, które płacą składki, z kolei jest to oszczędność na wysokości:
– £4,200 w małych przedsiębiorstwach
– £21,700 w średnich
2). WPROWADZENIE TYMCZASOWEJ STAWKI NI
Aby zapewnić taki sam roczny poziom opłat NIC dla pracowników zwykłych oraz tych, którzy płacą je jednorazowo wprowadzono nową – tymczasową – stawkę roczna w wysokości 14.53%. Zostanie ona zastosowana wyłącznie w obecnym roku podatkowym 2022/2023.
Stawka obejmuje dochody:
– dyrektorów – (Class 1)
– Świadczenia rzeczowe (Benefit in Kind) – (Class 1A)
– Umowy rozliczeniowe PAYE (Class 1B)
Ponadto stawki NIC Class 4 mające zastosowanie dla osób samozatrudnionych pracujących tymczasowo zostają zmienione:
– z 10.25% do 9.73%
– z 3.25% do 2.73%
zmiana obejmuje wyłącznie rok podatkowy 2022/2023
3). ODWRÓCENIE PODWYŻKI OD DYWIDENDY
Początkiem roku rząd wprowadził podwyżkę do podatku od dywidendy o 1.25%.
Ta zmiana zostaje odwrócona i ponownie od 6 kwietnia 2023 stawki podatkowe powrócą do pierwotnej wersji, to znaczy:
– 7.5% – basic rate
– 32.5% – higher rate
– 38.1% – additional rate
4). ZACHOWANIE PODWYŻSZONYCH PROGÓW NI
Wiosną ogłoszono, że od dnia 6 lipca 2022 następuje podniesienie progu ubezpieczenia społecznego, od którego pracownicy opłacać muszą składki. Próg ten został wówczas podniesiony do £242 tygodniowo (£12,570 rocznie) i zmiana miała obowiązywać do 5 kwietnia 2023. Kwasi Kwarteng zobowiązał się utrzymać ten poziom, który jest korzystniejszy o £2,690 w skali roku w porównaniu z rokiem poprzednim.
Pod tym linkiem możesz znaleźć kalkulator składek NIC, który pomoże zorientować Ci się jakie składki możesz odprowadzić w danym roku podatkowym.
5). ODEJŚCIE OD PLANU PODWYŻKI PODATKU DOCHODOWEGO CORPORATION TAX
W poprzednich latach planowano, że począwszy od kwietnia 2023 stawka podatku dochodowego od osób prawnych wzrośnie z 19% do 25% dla firm przekraczających zyski roczne w wysokości £250,000. I choć zamrożono te plany, to w chwili obecnej. Obecnie potwierdzono, że planowana podwyżka zostaje zlikwidowana, co przyniesie ulgę przedsiębiorcom.
6). PRZYSPIESZENIE PLANÓW OBNIŻKI W PODATKU DOCHODOWYM INCOME TAX
W kampanii wyborczej Lisa Truss zobowiązała się do obniżenia podstawowej stawki podatku dochodowego dla osób o 1%. Obniżka ta zostanie wprowadzona od dnia 6 kwietnia 2023, co przedłoży się średnio o £170 w roku podatkowym na osobę.
7). ZNIESIENIE STAWKI PODATKOWEJ 45%
Od kwietnia 2023 najwyższa stawka podatku płacona od zarobków przez osoby fizycznej wyniesie 40%
8). UTRZYMANIE ROCZNEJ ULGI INWESTYCYJNEJ
AIA (Annual Investment Allowance) wynosi obecnie £1 mln rocznie i miała zostać zredukowana na pierwotnego poziomu £200,000 wraz z nowym rokiem podatkowym. Jednakże rząd zadecydował o utrzymaniu, tak aby £1mln obowiązywał nadal.
9). UPROSZCZENIE ZASAD IR35
W kwietniu 2021 roku rząd dokonał kolejnych zmian Reformy IR35. Reforma ta nakładała obowiązek na organy publiczne do określenia statusu podatkowego wszystkich zatrudnionych przez pośredników pracy (agencje). Zmiany wprowadzone w kwietniu objęły średnie i duże organizacje, co miało druzgocący wpływ na wiele organizacji. Zgodnie z oświadczeniem rządu obie reformy zostają w chwili obecnej uchylone.
10). PODWYŻKA PROGÓW W STAMP DUTY
Zmiany obowiązujące od 23 września 2022 obejmują kolejno:
– Brak opłaty skarbowej od zakupów domów do wartości £250,000 (wcześniej £125,000)
– First-time-buyer – kupujący po raz pierwszy nie zapłacą opłaty skarbowej za pierwsze £425,000 GBP (poprzednio £300,000 GBP)
– limit wartości nieruchomości dla FTB wzrasta z £500,000 do £625,000.
11). NOWY GRANT SEIS
Od kwietnia 2023 firmy będą mogły pozyskać do £250,000 na inwestycje zgodnie z Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS), co stanowi wzrost o 2/3.
Aby umożliwić skorzystanie z dotacji większej ilości firm, zwiększono limit aktywów do £350,000 oraz okres. Z 2 lat do 3 lat. Z programu korzysta ponad 2000 firm co znacznie pomoże im w rozwoju.
12). INNE ZMIANY OGŁOSZONE
– Ulga w rachunkach za energię dla firm z sektora organizacji charytatywnych i sektora publicznego
– Niezależność Banku Anglii w ustalaniu stóp procentowych
– Zakupy bez VAT dla zagranicznych gości
– Anulowano planowane podwyżki ceł na alkohol
Jeśli jest coś dla Ciebie niejasne, zapraszam do konsultacji.
Pozdrawiam,
Colibi Accounting Ltd
