photo: Anna Shvets | Pexels
Wielka Brytania wprowadziła istotne zmiany w systemie kar za opóźnienia w składaniu i opłacaniu deklaracji Self Assessment. Od 1 kwietnia 2025 roku obowiązują nowe stawki kar, które mają na celu zwiększenie terminowości płatności i zmniejszenie luki podatkowej.
Terminy składania deklaracji Self Assessment
- 31 października 2025 – termin składania deklaracji w formie papierowe
- 31 stycznia 2026 – termin składania deklaracji online oraz ostateczny termin zapłaty podatku za rok podatkowy 2024-2025
Kary za opóźnione złożenie deklaracji
Jeśli nie złożysz deklaracji podatkowej w terminie, HMRC nałoży następujące kary:
- £100 – automatyczna kara za spóźnienie, nawet jeśli nie masz podatku do zapłaty – kara nalicza się automatycznie po północy 31 stycznia
- £10 dziennie – od 3. miesiąca opóźnienia, maksymalnie przez 90 dni (do £900)
- £300 lub 5% zaległego podatku – po 6 miesiącach opóźnienia, w zależności od tego, która kwota jest wyższa.
- Dodatkowe £300 lub 5% zaległego podatku – po 12 miesiącach opóźnienia
W skrajnych przypadkach, jeśli HMRC uzna, że celowo unikasz złożenia deklaracji, kara może wynieść nawet 100% zaległego podatku.
Kary za opóźnione płatności – zmiany od kwietnia 2025
Od 1 kwietnia 2025 roku wprowadzono nowe stawki kar za opóźnione płatności dla podatników korzystających z systemu Making Tax Digital
- Brak kary – jeśli zapłacisz zaległy podatek w ciągu 15 dni od terminu
- 3% zaległego podatku – jeśli zapłata nastąpi między 16. a 30. dniem po terminie
- Dodatkowe 3% zaległego podatku – jeśli zapłata nastąpi po 30 dniach od terminu
- Dodatkowa kara – od 31. dnia opóźnienia naliczana jest kara w wysokości 10% rocznie od zaległej kwoty
Dla porównania, wcześniej kary wynosiły odpowiednio 2% po 15 dniach, 2% po 30 dniach oraz 4% rocznie po 31 dniach opóźnienia.
Oprócz kar, HMRC nalicza odsetki od niezapłaconych w terminie podatków.
Od 6 kwietnia 2025 roku stawka odsetek wynosi 8,25% rocznie, co stanowi 4% powyżej stopy bazowej Banku Anglii.
Jak uniknąć kar?
- Złóż odwołanie – jeśli masz uzasadniony powód opóźnienia (np. poważna choroba), możesz złożyć odwołanie od nałożonej kary – ale pamiętaj – na wszystko musisz mieć papiery
- Złóż deklarację i zapłać podatek na czas – najlepiej przed 31 stycznia 2026 roku
- Skorzystaj z planu spłat – jeśli nie możesz zapłacić całej kwoty od razu, skontaktuj się z HMRC w celu ustalenia planu spłat
- Sprawdź, czy musisz składać deklarację – jeśli nie masz obowiązku składania deklaracji, możesz uniknąć kary, informując o tym HMRC.
Pamiętaj jednak, że sam fakt nie posiadania dochodów do rozliczenia wcale nie zwalniają Cię z konieczności złożenia deklaracji. Jesli więc nawet Twój dochód wynosi ZERO funtów, to i tak warto się upewnić, czy urząd nie wymaga złożenia przez Ciebie deklaracji.
Kto musi składać deklarację Self Assessment?
Obowiązek składania deklaracji dotyczy m.in.:
- Osób samozatrudnionych z dochodem powyżej £1,000 rocznie
- Osób wynajmujących nieruchomości
- Osób otrzymujących dochody z inwestycji, dywidend lub oszczędności powyżej £2,000
- Osób z dochodami spoza Wielkiej Brytanii
Jeśli nie jesteś pewien, czy musisz składać deklarację, skorzystaj z narzędzia HMRC dostępnego na stronie: https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return
Zmiany w systemie kar za opóźnienia w rozliczeniach Self Assessment w Wielkiej Brytanii mają na celu zwiększenie terminowości płatności i zmniejszenie luki podatkowej. Warto być świadomym nowych stawek kar i terminów, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.
Jeśli masz wątpliwości dotyczące swoich obowiązków podatkowych, skonsultuj się z Nami pod tym linkiem
📥 Masz pytania? Zostaw komentarz lub napisz do nas – chętnie pomożemy!
Colibri Accounting Ltd
