Kwiecień 2022 przyniósł zmiany dla podatników zarejestrowanych do podatku VAT. Od 1 kwietnia muszą oni składać zeznania zgodnie z wymogami Making Tax Digital. Ambicją HMRC jest stać się jedną z najbardziej zaawansowaną cyfrowo administracją podatkową na świecie. Dlatego w niedalekiej przyszłości czeka nas jeszcze kilka zmian, przez które będą musiały przejść biznesy zarejestrowane na terenie Wielkiej Brytanii. Poniżej znajdują się kluczowe daty dla MTD.
A jeśli chcesz być na bieżąco z wszystkimi informacjami – zapisz się na newsletter Colibri Accounting!
Making Tax Digital (MTD) wprowadzono po raz pierwszy w kwietniu 2019 roku. Polega to na tym, że od tamtego momentu każdy właściciel małej firmy oraz indywidualny podatnik posiada cyfrowe konto podatkowe w HMRC. Może do niego uzyskać dostęp elektronicznie i sprawdzić całą swoją dokumentację, zarządzać informacjami, sprawdzić historię działalności, przeglądać sprawy podatkowe oraz zarządzać zobowiązaniami i płatnościami względem brytyjskiego urzędu skarbowego. Dzięki takiej kontroli nie tylko HMRC będzie znało raporty poszczególnych firm w czasie zbliżonym do rzeczywistego – a nie na koniec roku, jak również każdy podatnik będzie miał większą kontrolę nad wysokością podatku do zapłaty w danym roku podatkowym.
Aby sprostać zasadom MTD każdy przedsiębiorca musi:
1). Zarejestrować się w MTD
2). Przechowywać swoje dane w formie cyfrowej (na razie wyłącznie do celów podatku VAT) w odpowiednim oprogramowaniu takim jak np. Xero, na którym pracuje Colibri Accounting
3). Przesyłać informacje dotyczące zwrotu podatku VAT do HMRC za pomocą oprogramowania zgodnego z MTD
4). Odbierać informacje dotyczące deklaracji od HMRC za pośrednictwem specjalnego łącza cyfrowego zapewniającego połączenie z HMRC
Istnieje możliwość zwolnienia z obowiązku raportowania podatku przez MTD. Do zwolnienia kwalifikują się: osoby nie używające elektroniki z powodów religijnych; osoby w podeszłym wieku lub z niepełnosprawnością; mieszkańcy okolic bez dostępu do internetu szerokopasmowego; firmy wykazujące obrót mniejszy niż £10,000, ale to będzie wymagało potwierdzenia w przyszłości
Coraz więcej osób oraz firm dostrzega korzyści płynące z cyfryzacji. Miliony osób już korzystaj z usług bankowych, płacąc rachunki oraz wchodząc w interakcję z klientami lub dostawcami za pośrednictwem spotkań online. Ponadto wielu przedsiębiorców już korzysta z cyfrowego oprogramowania księgowego. Integracja Making Tax Digital nie powinna zatem zbytnio dziwić. Eliminuje ona bowiem wiele istniejących procesów papierowych oraz utrudnień, które w XXI wieku – zdaniem wielu – nie powinny mieć miejsca. Dzięki cyfryzacji podatkowej teoretycznie firmy będą mogły poświęcić więcej czasu i uwagi na maksymalizację możliwości biznesowych. Jednocześnie jednak najpewniej będą wymagać od firm dobrego planowania finansowego.
ZMIANY W MTD NA LINII CZASU
Kwiecień 2022: Wszystkie firmy i organizacje zarejestrowane jako płatnicy podatku VAT, bez względu na ich obroty, zostały zmuszone do prowadzenia ewidencji podatku VAT w formie cyfrowej oraz wysyłania swoich deklaracje VAT za pomocą funkcjonalnego, kompatybilnego oprogramowania, np. Xero Software.
Kwiecień 2024: MTD zostanie wprowadzone dla rozliczeń Self-Assessment, czyli podatku dochodowego dla osób fizycznych (ITSA). Osoby prowadzące działalność na własny rachunek oraz właściciele firm z dochodami z działalności gospodarczej lub z wynajmu nieruchomości powyżej 10 000 GBP będą musieli przestrzegać zasad MTD.
Kwiecień 2025: Spółki typu partnership (odpowiednik polskiej spółki jawnej) z dochodami z działalności gospodarczej lub z majątku, w których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, będą musiały prowadzić ewidencję podatkową w formie cyfrowej i przesyłać kwartalne podsumowania swoich dochodów i wydatków do HMRC zgodnie z zasadami MTD. Ponownie będzie miało zastosowanie tylko do osób, których dochód z działalności gospodarczej (obrót plus dochód z wynajmu brutto) przekracza 10 000 GBP.
Zmiana ta nie obejmuje LLP, spółek mieszanych lub korporacyjnych i nie ogłoszono jescze daty wprowadzenia zmian dla tej grupy.
Kwiecień 2026: Prawdopodobnie MTD dla Corporation Tax zostanie wprowadzone wraz z kwietniem 2026 roku. Niemniej jednak wcześniej następowały opóźnienia w pozostałych zmianach, więc całkiem prawdopodobne, że i w tym przypadku spotkamy się z obsunięciami czasowymi. Na tę chwilę jednak data powyżej jest wskazana jako wprowadzająca zmiani dla spółek.
Czas się przygotować
Zmiany, opisane powyżej będą wymagały zgłaszania swoich spraw podatkowych w formie cyfrowej od znacznie większej liczby firm niż dotychczas. Zgłoszenia będą musiały był wysyłane w formie kwartalnych deklaracji – zarówno od firm jak i osób samozatrudnionych.
W chwili obecnej HMRC jest w trakcie testowania MTD do celów podatku dochodowego dla osób fizycznych (Income Tax). I choć to dopiero pilotażowe działania, to warto z nich skorzystać i rozpocząć przygotowywanie dokumentacji w formie kwartalnej i elektronicznej, aby w pełni byc gotowym na zmianę gdy ta stanie się obowiązkową.
Jeśli zechciałbyś uczestniczyć w pilotażowych wysyłkach, masz jakiekolwiek pytania dotyczące wprowadzanych stopniowo zmian, lub poszukujesz biura księgowego, które zajęłoby się należycie Twoimi sprawozdaniami podatkowymi to zapraszam do kontaktu. Zadzwoń, aby poznać opcje, które najlepiej odpowiadają Twoim potrzebom z jednoczesnym zachowaniem zgodności z MTD.
Pozdrawiam,
Colibi Accounting Ltd
