AKTUALIZACJA – KWIECIEŃ 2024
Pierwotnie przekazanie £12,570 z wynagrodzenia na dywidendy było najoptymalniejszym sposobem na wyciągnięcie zysków z firmy. Obecnie – po wprowadzeniu wyższych (do 25%) stawek podatku corporation tax oraz obniżkami w składkach ubezpieczeniowych (Class 1) dało nowe możliwości oszczędzania na podatkach.
Najskuteczniejszy sposób czerpania zysków przez dyrektora z małej spółki limited na podstawie kwoty 50,270 GBP (20% próg podatkowy a jednocześnie wskaźnik najniższych podatków):
Uwaga: poniższe wyliczenia nie sprawdzą się w przypadku spółki, która nie zatrudnia pracowników, ponieważ dyrektor jako jedyna osoba w firmie nie może ubiegac się o ulgę na ubezpieczenie społeczne.
Poniższy scenariusz pokazuje oszczędności podatkowe poprzez:
1 – skorzystanie z kwoty wolnej od podatku w wysokości £12,570
2 – skorzystanie z dywidendy wolnej od podatku w wysokości £500
3 – nie przekroczenia kwoty dochodu osobistego £50,270 – progu między 20% a 40% podatku
SCENARIUSZ 1 – zysk firmy w wysokości £100,000
1 Metoda oparta na dywidendach £37,700 i wynagrodzeniu £12,570:
£100,000 – £12,570 (zmniejszenie zysku firmy) = £87,430 profit
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£500 za dywidendy – £0 tax
£37,200 reszta dywidend – £3,255 tax (8.75%)
Suma podatków: £19,418 (CT) + £3,255 (personal tax) = £22,673
2 Metoda oparta na na dywidendach £500 i wynagrodzeniu £49,770:
£100,000 – £49,770 (zmniejszenie zysku firmy) = £50,230
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£37,200 za wynagrodzenia – £10,416 (20% tax + 8% Class NiC)
£500 za dywidendy – £0 tax
Suma podatków: £9,560 (CT) + £10,416 (personal tax) = £19,976
SCENARIUSZ 2 – zysk firmy w wysokości £75,000
1 Metoda oparta na dywidendach £37,700 i wynagrodzeniu £12,570:
£75,000 – £12,570 (zmniejszenie zysku firmy) = £62,430 profit
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£500 za dywidendy – £0 tax
£37,200 reszta dywidend – £3,255 tax (8.75%)
Suma podatków: £12,793 (CT) + £3,255 (personal tax) = £16,048
2 Metoda oparta na podziale na pół – dywidenda £25,270 i wynagrodzeniu £25,000:
£75,000 – £25,000 (zmniejszenie zysku firmy) = £50,000 profit
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£12,430 za wynagrodzenia – £3,480 tax
£500 za dywidendy – £0 tax
£24,770 reszta dywidend – £2,167 tax (8.75%)
Suma podatków: £9,500 (CT) + £3,480 (personal tax) + £2,167 (personal tax) = £15,147
Założeniem jest zmniejszenie zysku firmy do £50,000, ponieważ wówczas corporation tax nie przekracza 19% stawki podatkowej, a następnie wyciągnąć resztę w dywidendach. A to jest najskuteczniejszy sposób na oszczędności na podatkach.
3 Metoda oparta na dywidendach £500 i wynagrodzeniu
£49,770:£75,000 – £12,570 (zmniejszenie zysku firmy) = £25,230 profit
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£500 za dywidendy – £0 tax
£37,200 za wynagrodzenia – £10,416 tax
Suma podatków: £4,793 (CT) + £10,416 (personal tax) = £15,209
SCENARIUSZ 3 – zysk firmy w wysokości £50,000
1 Metoda oparta na dywidendach £37,700 i wynagrodzeniu £12,570:
£50,000 – £12,570 (zmniejszenie zysku firmy) = £37,430 profit
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£500 za dywidendy – £0 tax
£37,200 reszta dywidend – £3,255 tax (8.75%)
Suma podatków: £7,111 (CT) + £3,255 (personal tax) = £10,366
2 Metoda oparta na na dywidendach £500 i wynagrodzeniu £49,770:
£50,000 – £49,770 (zmniejszenie zysku firmy) = £230
£12,570 za wynagrodzenia – £0 tax
£37,200 za wynagrodzenia – £10,416 (20% tax + 8% Class NiC)
£500 za dywidendy – £0 tax
Suma podatków: £43 (CT) + £10,416 (personal tax) = £10,459
Dwa ważne wnioski:
1 – aby zapłacić najniższy podatek nie pobieraj zyskówwiększych niż £50,270
2 – najefektywniejszym sposobem optymalizacji podatkowej jest obniżenie profitu spółki do wysokości £50,000 przez wynagrodzenia (jeśli to możliwe) a następnie przekazanie reszty w dywidendach
Colibri Accounting zawsze skupia się na obniżaniu podatków dla swoich klientów ramię w ramie z przestrzeganiem przepisów i oferowaniu uczciwych cen zausługi.
Jeśli chcesz mieć księgowego, któremu można zaufać, skontaktuj się z nami już dzisiaj.
Colibri Accounting Ltd
