Zmiany w Corporation Tax w 2023 – jak wyliczać?

Rząd Wielkiej Brytanii ogłosił budżet oraz zmiany podatkowe, które zostaną wprowadzone od kwietnia 2023. Jest ich sporo, są znaczące i warto o nich wiedzieć, aby odpowiednio się do nich przygotowć. Poniżej najważniejsze z nich oraz szczegółowe wyjaśnienie do tego jak od nowego roku będzie obliczany Corporation Tax.

1. kwota wolna od podatku oraz progi składek NIC zostały zamrożone do roku 2026. To oznacza, że 12,570GBP pozostaje na kolejne 4 lata. To w połączeniu ze wzrostem wynagrodzeń (na skutek inflacji) oznacza większe podatki, które będziemy musieli odprowadzić do urzędu
2. od kwietnia 2023 próg podatkowy 45% zostaje obniżony i obowiązywać będzie już od kwoty 125,000GBP a nie 150,000GBP jak to ma jeszcze miejsce w tej chwili
3. od nowego roku podatkowego zmieni się również wysokość kwoty wolnej w podatku Capital Gain Tax. Obecnie jest to kwota 12,300GBP i zmniejszy się w 2023 do kwoty 6,000GBP. Niestety to nie koniec zmian, ponieważ kwota ta ulegnie pomniejszeniu o kolejne 3,000GBP w 2024 roku!
4. od kwietnia 2023 pomniejszeniu ulegają również dywidendy. Wysokość dywidendy wolnej od podatku w przyszłym roku będzie wynosić 1,000GBP, a w roku 2024 zaledwie 500GBP. W chwili obecnej wynosi ona 2,000GBP
5. również od kwietnia 2023 ulega zmianie stawka Corporation Tax. Dotychczas wynosiła ona 19%. Od nowego roku podatkowego wynosić będzie 25% dla profitu powyżej 250,000GBP. Firmy, których zysk nie przekroczy 50,000 GBP nadal opłacać będą 19%
6. ponadto wprowadzona zostanie również ulga dla małych firm  (Marginal Small Companies Relief), która będzie obniżała Corporation Tax i będzie ona naliczana indywidualnie.

A co się stanie z firmami, których zyski będą wynosiły pomiędzy 50,000GBA a 250,000GBP?
Odpowiedź poniżej.

Firmy, których dochód do opodatkowania będzie wynosił od £50,000 do £250,000 zapłacą podatek według stawki 25% pomniejszonej o wspomnianą powyżej marginalną ulgę, tzw. Marginal Small Companies Relief (MSCR). Oznacza to, że ogólnie zapłacą podatek według ruchomej skali od 19% do 25%. Ulga będzie wyliczana indywidualnie dla każdej firmy.

Jak wyliczana jest ta ulga?

SPOSÓB PIERWSZY – O CO KAMAN? 😉

Oczywiście – jak to w podatkach – jest wiele zmiennych, które ostatecznie wpłyną na wysokość podatku, ale generalnie istnieje stały wzór, który obowiązuje w wyliczeniu ulgi. Wygląda groźnie i sprawia niektórym trochę kłopotów 😉

(Upper Limit – Profits) x Basic profits/Profits x MSCR fraction

czyli po polsku: (Górna granica – Zyski) x Zyski podstawowe/zyski x Ułamek MSCR

Jak to interpretować?

• Górna granica = £250,000

• Zyski podstawowe to zyski osiągnięte przez firmę powiększone o otrzymane dywidendy, które spółka limited oytrzymała od innych spółek

• Ułamek MSCR = 3/200

Na przykładzie firmy, której zysk wynosi £100,000 kalkulacja wygląda następująco:

£100,000 * 25% = £25,000

minus ULGA, której wyliczenie wygląda tak: (£250,000 – £100,000) x £100,000 / £100,000 x (3/200) = £2,250

Czyli ostatecznie: £25,000 – £2,250 = £22,750 – wysokość podatku do odprowadzenia

SPOSÓB DRUGI – ŁATWIEJSZY

Jest też drugi łatwiejszy sposób obliczeń dla firm, w których nie występują dodatkowe dywidendy. Polega on na przyjęciu stawek:

• Zyski od £0 do £50,000 – stawka 19%

• Zyski od £50,000 do £249,000 – stawka 26.5%

• Zyski powyżej £250,000 – stawka 25%

Podstawiając dane swojej firmy pod powyższe wskaźniki otrzymacie wysokość należnego podatku do urzędu. Poniżej podaję przykład przy zyskach również w wysokości £100,000:

Pierwsze £50,000 = 19% // Drugie £50,000 = 26.5%

Liczymy średnią procentów: 19% + 26.5% = 45.5% / 2 = 22.75%

Czyli £100,000 x 22.75% = £22,750 – kwota podatku do odprowadzenia – identyczna jak w powyższym przykładzie skomplikowanym 😉

SPOSÓB TRZECI – DLA LUDZI A NIE CYBORGÓW 😉

Na szczęście ktoś poszedł po rozum do głowy i uprościł procedurę jeszcze bardziej przyjmując główne stawki podatku dochodowego od osób prawnych przy różnych poziomach zysku i wyglądają one następująco:

• Zyski £50,000 – stawka 19%

• Zyski £75,000 – stawka 21.5%

• Zyski £100,000 – stawka 22.75%

• Zyski £150,000 – stawka 24%

• Zyski £200,000 – stawka 24.63%

• Zyski £250,000 – stawka 25%

Stawki te dotyczą całości zysków i zgodnie z tą procedurą przy zysku w wysokości £100,000 firma zapłaci £22,750 czyli wciąż tyle samo co w dwóch poprzednich – bardziej skomplikowanych – wyliczeniach.

Mam nadzieję, że pomogłam! Bądź na bieżąco z wszystkimi informacjami – zapisz się na newsletter Colibri Accounting!

Pozdrawiam,

Colibi Accounting Ltd