Jakie są kary za brak rozliczenia lub świadome ukrywanie dochodów

Na wstępie warto zaznaczyć, że kary finansowe, które HMRC stosuje są ściśle określone w ustawach. Dlatego jeśli popełnimy jakieś wykroczenie to z góry możemy wiedzieć jakie sankcje karne nas spotkają. Urzędnik nie może zaniżyć czy zawyżyć kary, bo tak mu się podoba. Brytyjskie prawo przewiduje tzw. 'widełki’, w których urzędnik jest zobowiązany się trzymać. 

BRAK ROZLICZENIA W OKREŚLONYM CZASIE

Brytyjscy rezydenci podatkowi za niezłożenie na czas rozliczenia obarczeni są karami wskazanymi w Finance Act 2009 Sch 56. W ciągu roku podatkowego wygląda to następująco:

– £100 już za jeden dzień spóźnienia po 31 stycznia każdego roku

– £300 lub 5% zaległego podatku za trzy pierwsze miesiące opóźnienia

– £300 lub 5% zaległego podatku za kolejne trzy miesiące opóźnienia

– £10 za każdy kolejny dzień opóźnienia po pół roku od daty rozliczenia, przez maksymalnie 90 dni

Wszystkie kąty są naliczane automatycznie przez system i się sumują, więc w ciągu jednego roku podatkowego można otrzymać nawet £1,600 kary plus odsetki! Jeśli spóźniamy się z rozliczeniem np. trzy lata, to kwota, która HMRC może nam naliczyć będzie naprawdę wysoka.

NIEWYKAZYWANIE DOCHODOW Z INNYCH PAŃSTW

Każdy rezydent podatkowy Wielkiej Brytanii ma obowiązek rozliczenia się z wszystkich dochodów uzyskanych nie tylko w kraju ale i na świecie z brytyjskim urzędem skarbowym.

Bardzo popularne wśród Polaków jest zatrudnienie w UK oraz dodatkowo posiadanie nieruchomości w Polsce i uzyskiwanie z ich wynajmu dodatkowego dochodu. W takim przypadku podatnik ma obowiązek rozliczenia się z dochodów z wynajmu w Polsce oraz z dochodów z pracy na wyspach w UK. Przy czym jako rezydent podatkowy Wielkiej Brytanii jest uprawniony do odliczenia podatku zapłaconego w Polsce. Umożliwia to umowa międzynarodowa, która dotyczy niepłacenia podwójnego podatku za ten sam dochód.

                                                         Warto pamiętać, że                                                   
                                  urząd skarbowy w UK to nie urząd w Polsce.                                   
                                                Jeśli urzędnik ma jakiekolwiek                                 
                               możliwości obniżenia kary – i widzi ku temu podstawy –                          
                                               to zdecydowanie je zastosuje. 

Kwestia kar w przypadku niewykazywania dochodów jest bardziej skomplikowana, gdyż w ich naliczaniu będą brane pod uwagę dwa główne kryteria:

1. Zachowanie podatnika

2. Wysokość potencjalnie utraconych dochodów przez brytyjski skarb państwa, czyli wysokość podatku dochodowego, składek NIC oraz wysokość podatku od zysków kapitałowych które HMRC mogło uzyskać, gdybyśmy rozliczyli się zgodnie z literą prawa.

Jeśli HMRC wykaże, że brak rozliczenia za dochody uzyskane w innych krajach było:

– świadomym i celowym działaniem, mającym na celu ukrycie faktycznych dochodów, to HMRC może nałożyć karę w wysokości 100% potencjalnie utraconych dochodów. W tym kryterium brane są pod uwagę świadome produkowanie fałszywych dokumentów, niszczenie dokumentów mających na celu ukrycie faktycznych dochodów

– świadomym działaniem ale bez zamiaru ukrywania dochodów – maksymalnie 70%, czyli posiadanie wiedzy o konieczności rozliczenia się ale świadome nierozliczenie bez zamiaru ukrywania rzeczywiście wypracowanych zysków

– w pozostałych przypadkach, np. wynikających z niewiedzy maksymalna kara wynosi 30% potencjalnie utraconych dochodów, przy czym należy udowodnić że brak rozliczenia nie był podyktowany świadomą decyzją, i nie nosiło znamion zatajenia prawdy.

GESTY DOBREJ WOLI

HMRC może obniżyć kary w geście dobrej woli. Do takich należy sytuacja, gdy podatnik bez wezwania urzędu sam zgłosi się z informacją o braku stosownego rozliczenia. Ujawnienie dochodów (disclosure) dochodzi poprzez poinformowanie urzędu o błędzie, zaangażowanie w prawidłowe rozliczenie oraz umożliwienie sprawdzenie wszystkich dokumentów przez urzędników. Takiego rodzaju zachowanie jest mile widziane przez pracowników HMRC i zdecydowanie działa na korzyść podatnika.

Jeśli sytuacja może Ciebie dotyczyć, to zachęcamy do zastosowania ostatniej deski ratunku jaką jest zgłoszenie się do Urzędu i wyznanie wszystkiego jak księdzu na spowiedzi 😉

A jeśli potrzebujesz pomocy w tej „spowiedzi” to skontaktuj się z nami 🙂 

Colibri Accounting Ltd

Jeśli spodobał Ci się ten artykuł, lub uważasz że komuś byłby pomocny to podziel się nim na Facebooku.