HMRC (Her Majesty Revenue and Customs), czyli brytyjski urząd skarbowy podczas obsługi podatników grupuje ich przydzielając im kody podatkowe (Tax Code) dostosowane do indywidualnej sytuacji każdego podatnika. Obowiązują one od bardzo dawna i są związane z systemem płatniczym PAYE (Pay As You Earn).
Kody te składają się z liter oraz cyfr, które wskazują wysokości płaconego podatku przez daną osobę.
Liczba zawarta w kodzie jest określeniem kwoty wolnej od podatku. Liczbę należy pomnożyć przez 10 aby poznać kwotę wolną przysługującą w danym roku podatkowym. Warto wiedzieć, że raz nadany kod podatkowy może się zmieniać wielokrotnie nawet w ciągu jednego roku podatkowego, zgodnie ze zmianami w życiu zawodowym podatnika.
W roku podatkowym 2021/2022 – oraz przez kolejne lata – podstawowym kodem podatkowym jest 1257L. Oznacza to, że kwota wolna od podatku wynosi £12,570 (1257*10), czyli od dochodów do tej wysokości nie zostanie pobrany podatek dochodowy.
Jak wspomniałam powyżej, kwoty te są ustalane indywidualnie dla każdego podatnika, ale większość osób ma jednak ten podstawowy kod podatkowy.
Co oznaczają zatem litery w kodach podatkowych w UK?
Najczęściej występujące to:
L – występująca powyżej w kodzie oznacza podstawową, obowiązującą standardowo w danym roku podatkowym, kwotę wolną od podatku.
M – ten kod podatkowy otrzymują osoby korzystające z Marriage Allowance, czyli te, które od współmałżonka/partnera cywilnego otrzymały transfer 10% kwoty wolnej od podatku a niewykorzystanej przez tego partnera
N – również wiąże się z Marriage Allowance ale tę literę otrzymują osoby, które podarowały owe 10% kwoty wolnej
S – oznacza podatnika ze Szkocji
T – oznaczenie pojawia się w chwili, gdy ulga podatkowa ulega zmniejszeniu. Może wystąpić w chwili, gdy dochód roczny przekroczy kwotę £100,000 – wszystkim tego życzę 🙂
BR – występuje bardzo często w przypadku posiadania dwóch miejsc zatrudnienia, ale dochody wciąż opodatkowane są podstawową stawką podatkową
OT – pojawia się często w przypadku rozpoczęcia nowej pracy bez okazania nowemu pracodawcy formularza P45 z poprzedniego miejsca zatrudnienia
Ponadto możemy spotkać się jeszcze z następującymi oznaczeniami:
NT – zwolnienie z zapłaty podatku od osiągniętych dochodów;
D0 – zastosowanie podwyższonej stawki podatkowej dochody
D1 – dochody opodatkowane są najwyższą stawką podatkową
Kiedy zmieniają się kody podatkowe?
Standardowo kody zmieniają się wraz ze zmianą kwoty wolnej od podatku. W latach 2021-2025 kwota ta nie ulegnie zmianie i wynosić będzie £12,570. Zmiany kwot następują wraz z rozpoczęciem brytyjskiego roku podatkowego, czyli 6 kwietnia każdego roku. Wówczas HMRC wysyła listy do podatników z informacją jaki kod będzie obowiązywał w nowym roku.
Poza tym kody podatkowe mogą zmienić się w następujących sytuacjach:
– rozpoczęcie nowej pracy w trakcie roku podatkowego bez przekazania nowemu pracodawcy dokumentu P45 z poprzedniego miejsca zatrudnienia. Dokument ten generowany jest zawsze przy zakończeniu umowy o pracę. O tym czym się różni P45 od P60 pisałam TUTAJ
– posiadanie dwóch prac na umowie o pracę
– brak w HMRC stosownej dokumentacji od byłego pracodawcy
– wzrost bądź spadek dochodu
– przekazanie lub otrzymanie ulgi małżeńskiej
– podjęcie pierwszej pracy w ciągu roku podatkowego
i inne
PAMIĘTAJ, aby poinformować Urząd Skarbowy o wszelkich zmianach, które mogą mieć wpływ na zmianę kodu podatkowego. Brak takiej aktualizacji może doprowadzić do nieprawidłowego naliczenia podatku. Tym samym możesz spotkać się z niemiłą niespodzianką na koniec roku podatkowego, gdy np okaże się, że musisz dopłacić duża sumę pieniędzy na poczet naliczonego podatku.
Dlatego warto znać się na kodach podatkowych i mieć nad nimi swoją kontrolę, która pozwoli na wiedzę czy jesteśmy dobrze sklasyfikowani przez urząd, i czy podatek, który odprowadzamy jest właściwy.
Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, czy Twój kod podatkowy jest właściwy, a tym samym czy odprowadzasz odpowiednią kwotę podatku, to warto niezwłocznie skontaktować się z infolinią HMRC i upewnić się, że w systemie wszystko jest poprawnie skonfigurowane. A jeśli potrzebujesz jakiejkolwiek pomocy w tym temacie to zapraszam do kontaktu.
Colibri Accounting Ltd
