Chcesz zacząć pracować na własny rachunek i zastanawiasz się jaką formę działalności wybrać? Pytasz o opłacalność danego rozwiązania pod kątem podatkowym? Który rodzaj działalności będzie korzystniejszy? Poniżej znajdziesz kalkulacje, które wskażą Ci, które zatrudnienie jest optymalniejszym rozwiązaniem.
O formach działalności gospodarczej i różnicach między nimi możesz przeczytać w moim wcześniejszym wpisie Prawa i obowiązki właściciela biznesu w UK.
Do najważniejszej informacji dla osób samozatrudnionych należy fakt, że osoba self employed płaci 20-procentowy podatek dochodowy na koniec roku od całości dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym. Wraz z tym podatkiem opłaca jednorazowo również składki na ubezpieczenie, czyli National Insurance Contribution. Wysokości składek przedstawiłam we wpisie Jakie zmiany podatkowe w UK w roku 2022/2023
Bądź na bieżąco z wszystkimi informacjami – zapisz się na newsletter Colibri Accounting!
Istnieje możliwość opłacania skadek miesięcznie, wówczas unikniesz dużej płatności na koniec roku. Zapytaj swojego księgowgo jak przejść na taki system płatności. Z kolei w limited company właściciel – jako dyrektor – może zarejestrować się na umowę o pracę we własnej firmie i opłacać miesięcznie składki oraz odprowadzać podatek. Dodatkowo może wypłacać sobie dywidendę. We wpisie Kalkulacje podatkowe dla samozatrudnionych i spółek ltd opisywałam już podobne kalkulacji. Więc jeśli chcesz przeanalizować inny przyklad, to zapraszam do lektury.
Przykładowa kalkulacja na samozatrudnieniu:
Piotr wykonuje usługi stolarskie. W roku podatkowym 2022/2023 uzyskał dochód w wysokości £50,000:
- Ustalenie kwoty do opodatkowania, po odliczeniu kwoty wolnej od podatku
£50,000 – £12,570 = £37,430 - Obliczenie należnego podatku
£37,430 x 20% = £7,486 - Obliczenie należnych składek Class 2:
£3.15 x 52 tygodnie = £163.80 ≈ £164.00 - Obliczenie należnych składek Class 4 po odjęciu kwoty zwolnionej:
£50,000 – £11,909 = £38,091 x 10.25% = £3,904.33 ≈ £3,904 - Wszystkie opłaty w sumie wynoszą:
£7,486 + £164.00 + £3,904 = £11,554 – opłaty Piotra do urzędu
Zysk po odliczeniu podatków i składek wynosi £38,446
Przykładowa kalkulacja dla limited company z wynagrodzeniem własnym:
Piotr postanawia przekształcić się w spółkę limited i wypłacać sobie wynagrodzenie w najbardziej podatkowo optymalnej wersji £11,908 na rok. (£992.33 na miesiąc). Z takim wynagrodzeniem nie przekracza kwoty zwolnionej z opłat na składki.
- Ustalenie kwoty do opodatkowania, po odliczeniu wynagrodzenia Piotra:
£50,000 – £11,909 = £38,091 - Obliczenie należnego podatku:
£38,091 x 19% = £7,237.29 ≈ £7,237 - Kwota pozostała w firmie po opłaceniu podatków i składek wynosi: £30,854
Piotr może wypłacić dywidendy a kwoty, która pozostała w firmie.
pierwsze £2,000 jest zawsze wolne od podatku - Piotr nie wykorzystał kwoty wolnej od podatku, która wynosi £12,570 ponieważ jego pensja wyniosła jedynie £11,909. Różnica w tej kwocie to £661 i w takiej wysokości Piotr może pobrać dodatkowe pieniądze jako dywidenda nieopodatkowana
- Ustalenie pozostałej finalnie kwoty w firmie:
£50,000 – £11,909 – £7,237 – £2,000 – £661 = £28,193 - Kwotę tę również można wypłacić w formie dywidendy, która będzie opodatkowana 8.75%, czyli:
£28,193 x 8.75% = £2,466.89 ≈ £2,467 - Wszytskie opłaty w sumie wynoszą:
£7,237 + £2,467 = £9,704 – opłaty Piotra do urzędu
Zysk po odliczeniu podatków i składek wynosi £40,296
Różnica pomiędzy zyskiem na samozatrudnieniu a prowadzeniem limited company wynosi £1,850
Przy założeniu, że firma generuje jedynie £50,000 dochodu rocznie, nie jest szczególnie istotnym sposób wyboru działalności, jeśli jest się jednoosobową spółką.
Różnica zasadnicza pojawia się w momencie prowadzenia spółki, w której najbliżsi członkowie rodziny również są osobami zatrudnionymi na umowę o pracę i posiadają status dyrektora firmy. Zgodnie z brytyjskim prawem nie ma nic złego w zatrudnianiu współmałżonka na stanowisku dyrektora oraz ustanawiając go współwłaścicielem spółki, a to wiąże się z dużymi zyskami w zakresie podatków i składek ubezpieczeniowych.
Przykładowa kalkulacja dla limited company z rodzinnymi koneksjami:
Piotr postanawia wprowadzić do firmy swoją żonę Annę, która od tej chwili jest współwłaścicielem spółki i dyrektorem. W firmie zajmuje się obsługą formalności i pobiera wynagrodzenie identyczne jak jej mąż. Firma wciąż zarabia £50,000 rocznie.
- Ustalenie kwoty do opodatkowania, po odliczeniu obu wynagrodzeń:
£50,000 – (£11,909 x 2) = £26,182 - Obliczenie należnego podatku:
£26,182 x 19% = £4,974.58 ≈ £4,975 - Dywidendy nieoprocentowane wynoszą:
£2,000 x 2 + £661 x 2 = £5,322 - Ustalenie pozostałej finalnie kwoty w firmie:
£50,000 – £26,182 – £4,975 – £5,322 = £13,521 - Kwotę tę również można wypłacić w formie dywidendy, która będzie opodatkowana 8.75%, czyli:
£13,521 x 8.75% = £1,183.09 ≈ £1,183 - Wszystkie opłaty w sumie wynoszą:
£4,975 + £1,183 = £6,158 – opłaty Piotra do urzędu
Zysk po odliczeniu podatków i składek wynosi £43,842
Różnica pomiędzy zyskiem na jednoosobowej limied company, a prowadzeniem rodzinnej limited company wynosi £3,546 !!!
Z powyższych kalkulacji wynika, że im wyższe dochody tym więcej można zaoszczędzić prowadząc limited company, i że pomimo większej konieczności zaangażowania się w prowadzenie spółki – w porównaniu do samozatrudnienia – warto pochylić się nad tą formą prowadzenia działalności gospodarczej.
Pamiętaj jednak, że sytuacja każdej osoby jest inna i warto przeanalizować rozwiązania biorąc pod uwagę indywidualną sytuację danej osoby. Może się okazać, że w Twoim przypadku nie spełni się przyjęty z góry model biznesowy. Dlatego zapraszam do skorzystania z konsultacji i rozeznania sytuacji.
Colibri Accounting Ltd
